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注意事項！安徽省高新技術(shù)企業(yè)代理記賬服務(wù)、代理記賬費用和流程
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一、高新企業(yè)專賬核算
專賬核算是指，對于有專門用途的資金，為保證資金安全運行，防止被擠占挪用，根據(jù)項目管理的要求，將項目建設(shè)的核算與單位日常核算分離，以單獨反映建設(shè)項目資金的使用情況，準(zhǔn)確核算建設(shè)成本。
專賬核算一般是項目資金管理的要求。有些項目的專賬核算跟單獨核算類似，只需要分明細(xì)科目核算即可，如不形成資產(chǎn)的財政補(bǔ)貼，直接在遞延收益科目中明細(xì)核算。有些項目的專賬核算則相對復(fù)雜些，如形成資產(chǎn)的財政補(bǔ)貼，需要通過設(shè)置輔助賬來核算。
二、高新企業(yè)輔助賬
1、研發(fā)支出輔助賬形式
研發(fā)支出輔助賬包括四種形式的研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表以及研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表。
研發(fā)支出輔助賬的四種形式包括：
①自主研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬;
②委托研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬;
③合作研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬;
④集中研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬。
2、研發(fā)項目立項
研發(fā)費用發(fā)生須基于研發(fā)活動開展，研發(fā)活動來源于研發(fā)項目立項，企業(yè)需要根據(jù)研發(fā)需求和目標(biāo)，確定研發(fā)項目立項，并明確研發(fā)活動范圍和類別，確保研發(fā)活動產(chǎn)生的費用清晰、明確和準(zhǔn)確統(tǒng)計。
3、研發(fā)費用輔助賬建賬流程
①前期調(diào)查與準(zhǔn)備
了解企業(yè)情況，明確企業(yè)研發(fā)立項項目情況，以及研發(fā)費用的確定過程和具體金額;
②科目與憑證設(shè)置
根據(jù)企業(yè)情況以及研發(fā)活動核算管理要求，在企業(yè)會計一級科目設(shè)置研發(fā)支出科目，以及設(shè)計完備的有效憑證體系，確保按月度研發(fā)費隨研發(fā)活動進(jìn)展進(jìn)行完全統(tǒng)計;
③原始資料收集
按照研發(fā)活動進(jìn)展情況，結(jié)合各年各項目研發(fā)明細(xì)賬與余額表情況，以及研發(fā)有關(guān)的有效憑證為基礎(chǔ)進(jìn)行收集整理;
④輔助賬建立
按年分項目進(jìn)行歸集，并建立輔助賬，補(bǔ)充并完善有效憑證，確保費用歸集準(zhǔn)確;
⑤檢查與復(fù)審
將輔助賬與企業(yè)往年申報數(shù)據(jù)、有效憑證及其他原始憑證相對照。
研發(fā)費用輔助賬就是企業(yè)自己出具的一個研發(fā)費用的臺賬。企業(yè)需要提供一個證明，證明你們的研發(fā)費用是真實存在，而且是合理、規(guī)矩的。
三、高新技術(shù)企業(yè)記賬注意事項
1、首先應(yīng)設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費用輔助核算項目，并且核算到每個研發(fā)項目和二級明細(xì)科目;
2、單獨在成本類科目設(shè)置- 級科目:研發(fā)費用。二級科目:生產(chǎn)成本，制造費用，銷售費用;
3、各項費用科目的歸集范圍應(yīng)按以下的分類項目進(jìn)行歸集:人員人工;直接投入;折舊費用與長期待攤費用;設(shè)計費用、裝備調(diào)試費;無形資產(chǎn)攤銷;委托外部研究開發(fā)費;其他費用
4、費用明細(xì)項目的開支金額比例應(yīng)針對研發(fā)項目的本身存在一定的合理性;
5、費用明細(xì)項目的開支應(yīng)與研發(fā)活動密切相關(guān)，注意區(qū)分生產(chǎn)成本和研發(fā)費用區(qū)別，防止將生產(chǎn)成本計入研發(fā)費用;
6、各項研發(fā)費用科目的歸集范圍:直接費用:設(shè)備費、材料費、差旅費、會議費,知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費、其他支出。間接費用:管理費用及績效支出
7、人員人工:需在研發(fā)費用-人員人工的憑證后附研發(fā)人員工資表,并核算到每個研發(fā)項目如同時出現(xiàn)研發(fā)多個項目的情況，應(yīng)提供人員人工的分?jǐn)偙?
8、折舊費與長期待攤費用:需在研發(fā)費用折舊費與長期待攤費用的憑證后附費用明細(xì)表，如同時用于研發(fā)多個項目的情況，應(yīng)提供折舊費用與長期待攤費用分?jǐn)偙?
9、設(shè)計費用:需在研發(fā)費用-設(shè)計費用的憑證后附設(shè)計合同及發(fā)票， 詛核算到每個研發(fā)項目，自行設(shè)計的費用在人員人工和直接投入中歸集;
10、無形資產(chǎn)攤銷:需在研發(fā)費用-無形資產(chǎn)攤銷憑證后附明細(xì)表，必要時附上購入合同和發(fā)票。如出現(xiàn)該無形資產(chǎn)用于研發(fā)多個項目的情況，應(yīng)提供無形資產(chǎn)分?jǐn)偙?
11、高新技術(shù)取得政府補(bǔ)貼的會計處理:企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。
