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對(duì)于我國(guó)的企業(yè)來(lái)說(shuō),企業(yè)所得稅是最大的征收事項(xiàng),一般涉及的征收金額較大,對(duì)于一般的中小企業(yè)來(lái)說(shuō),稅負(fù)壓力較大。那么,如何規(guī)避企業(yè)所得稅?企業(yè)所得稅節(jié)稅籌劃方法有哪些?今天,卓昭小編就來(lái)跟大家分享下。
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一、西安企業(yè)如何規(guī)避企業(yè)所得稅?
(一)企業(yè)所得稅節(jié)稅籌劃方法一:利用企業(yè)的組織形式。
不同企業(yè)的組織形式分別采用獨(dú)立納稅和匯總納稅,不同的納稅形式對(duì)總機(jī)構(gòu)的稅收會(huì)有所影響。企業(yè)可以通過選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的節(jié)稅規(guī)劃。例如,預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利,應(yīng)選擇子公司形式進(jìn)行單獨(dú)納稅;預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利,應(yīng)選擇分公司形式進(jìn)行匯總納稅,以彌補(bǔ)其他分公司或者總公司的虧損。
(二)企業(yè)所得稅節(jié)稅籌劃方法二:利用稅收優(yōu)惠政策。
企業(yè)可以利用產(chǎn)業(yè)投資、就業(yè)安置、減稅、免稅、低稅率、稅收洼地等稅收優(yōu)惠政策來(lái)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果。比如最常見的在稅收洼地注冊(cè)有限公司享受財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì),可減輕企業(yè)所得稅與增值稅的稅收負(fù)擔(dān)。
(三)企業(yè)所得稅節(jié)稅籌劃方法三:利用存貨計(jì)價(jià)方法。
選擇不同的存貨定價(jià)方法會(huì)導(dǎo)致不同的銷售成本和期末存貨成本,產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤(rùn),從而影響每個(gè)時(shí)期的所得稅。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的納稅期和不同的盈虧情況選擇不同的存貨定價(jià)方法,充分發(fā)揮成本和費(fèi)用的稅收抵免效果。
(四)企業(yè)所得稅節(jié)稅籌劃方法四:利用折舊方法。
折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到期間費(fèi)用或者成本中計(jì)提的價(jià)值,所以折舊的計(jì)提是關(guān)系到當(dāng)期費(fèi)用、成本、應(yīng)納所得稅、利潤(rùn)的多少。采用折舊的方法有年數(shù)總和法、直線法、雙倍余額遞減法、工作量法等,企業(yè)可以利用不同的折舊方法來(lái)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅。
(五)企業(yè)所得稅節(jié)稅籌劃方法五:利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。
應(yīng)納稅所得額的遞減因素主要是費(fèi)用列支。所以企業(yè)盡可能通過列支當(dāng)期費(fèi)用來(lái)減少應(yīng)繳納的所得稅,從而延遞納稅時(shí)間來(lái)獲得稅收時(shí)間利益。
(六)企業(yè)所得稅節(jié)稅籌劃方法六:利用收入確認(rèn)時(shí)間。
不同的銷售方式對(duì)企業(yè)資本流入和企業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)有不同的影響,不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時(shí)間也不同。通過選擇銷售方式,控制收入確認(rèn)時(shí)間,合理歸屬所得的年度,可以在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得延遲納稅的稅收效益。
以上則是如何規(guī)避企業(yè)所得稅及企業(yè)所得稅節(jié)稅籌劃方法有哪些的詳細(xì)介紹。雖說(shuō)方法有許多,但企業(yè)要契合實(shí)際情況進(jìn)行籌劃,不能說(shuō)任何方法都去嘗試一次,這樣不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力,更不利于企業(yè)后續(xù)的發(fā)展。
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